2025年度個人所得稅綜合所得匯算將于2026年6月30日截止。屆時，部分納稅人將會收到稅務(wù)部門通過短信、電話或個人所得稅App站內(nèi)信等方式發(fā)送的提示，提醒其可能存在未申報或少申報收入、需要補繳稅款的情況。

　　國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹，稅務(wù)部門在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)涉稅疑點后，通常會通過上述渠道向納稅人發(fā)送提示提醒，“這是稅務(wù)機關(guān)主動幫助納稅人防范化解涉稅風(fēng)險的服務(wù)舉措”。國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，截至5月底，已有超過1.6億人完成匯算申報，超過1.1億人辦理了退稅，退稅規(guī)模較去年同期增加超過17%。

　　收到提醒不等于沒事——匯算申報結(jié)束，監(jiān)管并未結(jié)束。 年度匯算期內(nèi)及匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門會在大數(shù)據(jù)集成基礎(chǔ)上，對納稅人申報各類收入、稅前扣除項目等的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。經(jīng)核實后確實存在疑點的，主管稅務(wù)機關(guān)將提醒納稅人補正資料或更正申報。匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門還將按照法律法規(guī)規(guī)定開展個稅匯算催報催繳以及事后抽查，不僅會對未申報納稅人開展催報提示，還會對已申報納稅人開展催繳提示以及事后抽查。

　　收到“補稅”提示，三步走核實補正

　　稅務(wù)部門提醒，收到提醒的納稅人可按以下步驟操作：

　　第一步：全面核對收入信息。 登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站或個稅App，進(jìn)入“收入納稅明細(xì)”模塊，逐筆核實各項收入是否完整。需重點關(guān)注從多處取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等綜合所得，以及可能存在但未在系統(tǒng)中顯示的收入項目。

　　第二步：認(rèn)真核實扣除項目。 逐項檢查專項附加扣除填報是否準(zhǔn)確。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等扣除均有明確的適用條件和標(biāo)準(zhǔn)，填報有誤將直接影響應(yīng)納稅額的計算結(jié)果。

　　第三步：及時辦理補正申報。 經(jīng)核實確實存在未申報或少申報收入的，應(yīng)盡快通過個稅App或前往辦稅服務(wù)廳辦理更正申報，并補繳相應(yīng)稅款。對于提醒內(nèi)容有疑問的，可撥打12366納稅繳費服務(wù)熱線咨詢。

　　稅務(wù)部門特別提醒：不要有僥幸心理，更不要聽信不法中介所謂“可以代為處理”“不用理會也沒事”等不實承諾。

　　不予理會，將面臨哪些法律后果？

　　李平強調(diào)，接到稅務(wù)機關(guān)提醒后，納稅人千萬不要抱有僥幸心理，“認(rèn)為拖延處理或不予理會便可不了了之，不予補正申報可能面臨多方面法律后果”。

　　（一）滯納金持續(xù)累積——從7月1日起算

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。換算成年利率約為18%。

　　個人所得稅的滯納金從法定匯算期屆滿次日即7月1日起計算，與實際收到提醒的時間無關(guān)。拖延時間越長，滯納金累積越多。

　　有真實司法案例為證：孫先生2023年4月通過個人所得稅App辦理2019年度匯算時發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)補稅額15790.3元外，還有8189.96元的滯納金。孫先生認(rèn)為稅務(wù)局未提前提醒，起訴要求撤銷滯納金征收決定。北京市海淀區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，孫先生應(yīng)當(dāng)在2020年6月30日前辦理2019年匯算清繳，其沒有按期辦理，“應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果”，判決駁回孫先生的全部訴訟請求。法院明確指出，稅收征管法第三十二條中“責(zé)令限期繳納”與“按日加收滯納金”系并列關(guān)系，而非前后關(guān)系，“責(zé)令限期繳納并非加收滯納金的前置程序”。

　　（二）行政處罰與立案稽查

　　如果納稅人對提示提醒不予理會，經(jīng)多次督促仍拒不配合，稅務(wù)機關(guān)將可能依法啟動稽查程序。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，經(jīng)查實存在應(yīng)申報未申報、應(yīng)繳未繳稅款等行為的，稅務(wù)機關(guān)將依法追繳稅款、加收滯納金，并可處以不繳或少繳稅款百分之五十以上、五倍以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，還將移送司法機關(guān)處理。

　　此外，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

　　（三）信用記錄受損與重點監(jiān)管

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人存在未按規(guī)定辦理納稅申報、不繳或者少繳稅款等行為，將被納入信用信息系統(tǒng)，構(gòu)成嚴(yán)重失信的，按照有關(guān)規(guī)定實施失信約束。稅務(wù)機關(guān)將對其以后3個納稅年度申報情況加強審核。

　　真實案例：拒不配合的代價

　　案例一：曹永利案。 安徽蚌埠市某智能科技有限公司員工曹永利，在辦理以往年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，通過虛假填報綜合所得收入的方式少繳個人所得稅。經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促，曹永利拒不如實辦理更正申報。稅務(wù)部門對其立案檢查，蚌埠市稅務(wù)局第二稽查局對曹永利追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計22.58萬元。

　　案例二：吳華濤案。 上海某公司職員吳華濤，作為銷售人員從多家公司獲得收入，年實際收入超過50萬元。其在2022年和2023年匯算清繳中，通過少填收入、違規(guī)選擇“遠(yuǎn)洋船員”稅收優(yōu)惠等方式少繳個人所得稅。稅務(wù)部門工作人員多次聯(lián)系其本人未果，且通過其所屬公司多次提醒，要求督促整改后，其本人仍堅稱申報無問題，拒絕配合，最終拉黑了檢查人員的座機和手機。上海市稅務(wù)局第三稽查局對其立案檢查。最終，吳華濤自行補繳個人所得稅7.11萬元及滯納金，本次檢查追繳其少繳的個人所得稅、滯納金及罰款共計21.57萬元。

　　把握“主動糾錯的時間窗口”

　　稅務(wù)部門一般采取 “提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光” 的“五步工作法”開展自然人稅收監(jiān)管。

　　在提示提醒階段，納稅人主動響應(yīng)、積極配合、及時補正的，將避免后續(xù)更為嚴(yán)厲的處理處罰。根據(jù)《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第57號）第二十九條，納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算清繳多退或少繳稅款，主動改正或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

　　李平表示：“在提示提醒階段，納稅人主動響應(yīng)、積極配合、及時補正的，將避免后續(xù)的處理處罰。這是納稅人主動糾錯的時間窗口，納稅人應(yīng)當(dāng)及時把握?！?/p>

　　距離6月30日截止已不足10天。無論是否收到稅務(wù)機關(guān)的提醒，納稅人都應(yīng)當(dāng)對照自身收入情況自行檢查，發(fā)現(xiàn)申報有誤的主動更正。依法及時辦理匯算清繳，主動合規(guī)、及時補正，才是避免涉稅風(fēng)險的正確選擇。